Введение
Налог на прибыль компаний (CIT) — основной налог на прибыль в Азербайджане. В этом обзоре мы объясняем, кто платит налог, ставка 20%, сроки подачи деклараций, правила вычетов, перенос убытков, проверки и штрафы.

Налог на прибыль: Сфера применения и ставка

CIT взимается с прибыли азербайджанских юридических лиц и иностранных компаний с постоянным представительством (PE) в Азербайджане. Стандартная ставка — 20% от налогооблагаемой прибыли (доход минус расходы).

Кто платит CIT?

• Резиденты: прибыль по правилам Азербайджана.
• Иностранные компании с PE: прибыль, относящаяся к PE.
• Иностранные компании без PE: облагаются удержаниями на определённые доходы из источников в Азербайджане (см. наши страницы о ДСН).

Налогооблагаемая база и расходы

Налогооблагаемая прибыль определяется по бухгалтерской прибыли с корректировками. Разрешённые расходы: обычные деловые расходы, амортизация, профессиональные услуги, подтверждённые безнадёжные долги. Штрафы и расходы, не связанные с доходом, не вычитаются.

Убытки и перенос

Налоговые убытки могут переноситься вперёд в рамках местных правил. Документальное подтверждение обязательно.

Сроки и оплата

• Квартальные авансовые отчёты: на основе промежуточных результатов.
• Годовая декларация: подаётся после окончания года.
• Окончательный расчёт: доплата или возврат после годовой декларации.

Проверки и документация

Ведите бухгалтерские книги, контракты, счета и подтверждения расходов. Готовьте пакет документов для возможной проверки.

Штрафы и ошибки

• Просрочка подачи деклараций и уплаты налогов — штрафы и проценты.
• Отказ в вычете расходов из-за отсутствия документов.
• Неверное распределение прибыли PE для иностранных компаний.

Как помогает ACON Consulting

• Подготовка и подача квартальных и годовых CIT-деклараций.
• Анализ расходов и планирование убытков.
• Атрибуция прибыли PE для иностранных компаний.
• Подготовка и защита в ходе проверок.

Заключение и действия

С налогом на прибыль в Азербайджане можно справиться просто: соблюдайте правила, вовремя отчитывайтесь и используйте профессиональную поддержку.

👉 Свяжитесь с ACON Consulting, чтобы получить помощь по CIT.