Giriş
Kurumlar vergisi (CIT), Azerbaycan’da şirketlerin ödemekle yükümlü olduğu temel kâr vergisidir. Bu rehberde kimlerin vergi ödediğini, %20 oranı, beyanname takvimini, gider indirimi kurallarını, zararların devrini, denetimleri ve cezaları açıklıyoruz.

Kurumlar Vergisi: Kapsam ve Oran

CIT, Azerbaycan’da yerleşik şirketler ile Azerbaycan’da daimi temsilciliği (PE) bulunan yabancı şirketlerin elde ettiği kârlar üzerinden alınır. Standart oran %20’dir ve vergi matrahı, giderler düşüldükten sonra kalan net kâr üzerinden hesaplanır.

Kimler CIT Öder?

• Yerleşik şirketler: Azerbaycan vergi mevzuatına göre dünya çapında gelirleri.
• Daimi temsilciliği olan yabancı şirketler: PE’ye atfedilen kârlar.
• PE’si olmayan yabancılar: Azerbaycan kaynaklı belirli gelirler üzerinden stopaj (ayrıntılar için ÇVÖA sayfamıza bakın).

Vergi Matrahı ve İndirilebilir Giderler

Vergi matrahı, muhasebe kârı esas alınarak vergi kuralları çerçevesinde düzeltilir. İndirilebilir giderler; olağan iş giderleri, amortisman, profesyonel hizmetler ve belgelenmiş şüpheli alacakları içerir. Para cezaları ve gelirle bağlantısız harcamalar indirilemez.

Zararların Devri

Vergi zararları yerel sınırlamalar dahilinde ileriye devredilebilir. Belgelerle desteklemek zorunludur.

Beyanname Takvimi ve Ödeme

• Üç aylık geçici beyanname: yıl içi sonuçlara göre.
• Yıllık beyanname: hesap yılı sonunda verilir.
• Son ödeme: yıllık beyan sonrası tamamlayıcı ödeme veya iade.

Zamanında muhasebe mutabakatı, denetim riskini ve cezaları azaltır.

Denetimler ve Belgeler

Defterler, sözleşmeler, faturalar ve gider kayıtlarını düzenli tutmak gerekir. Denetim için hazır dosya hazırlamak süreci kolaylaştırır.

Cezalar ve Yaygın Hatalar

• Geç verilen beyanname ve ödemeler için faiz ve cezalar.
• Belgesiz giderlerin reddi.
• Yabancı şirketlerde yanlış PE kâr atfı.

ACON Consulting’in Katkısı

• Üç aylık ve yıllık CIT hesaplamaları ve beyannameler.
• Giderlerin incelenmesi ve zarar planlaması.
• PE analizi ve yabancı şirketlere destek.
• Denetim savunma dosyası ve temsil.

Sonuç ve İletişim

Azerbaycan’da kurumlar vergisine uyum sağlamak zor değil. Doğru destekle hem yükümlülüklerinizi yerine getirir hem de kârınızı korursunuz.

👉 Bugün bizimle iletişime geçin ve profesyonel CIT desteği alın.