Kısa cevap: Muhasebe kayıtlarının yeniden düzenlenmesi; sorunlu dönemin belirlenmesi, mevcut verilerin korunması, eksik belgelerin toplanması, banka ve cari hesapların mutabakatı ve belgeli düzeltmelerle güvenilir açılış bakiyelerinin oluşturulmasını gerektirir.
İçindekiler
Muhasebe Kayıtlarının Düzeltilmesi Ne Zaman Gerekir?
- Banka bakiyeleri muhasebe ile uyuşmuyorsa;
- Müşteri ve tedarikçi bakiyeleri doğrulanamıyorsa;
- İşlemlerin dayanak sözleşme veya faturaları yoksa;
- Bordro ödemeleri kayıtlarla uyuşmuyorsa;
- Vergi bildirimleri ile muhasebe verileri farklıysa;
- Muhasebe veri tabanı veya açılış bakiyeleri güvenilir değilse.
Yönetim İlk Olarak Ne Yapmalıdır?
Mevcut veri tabanları, banka ekstreleri, elektronik faturalar, sözleşmeler, bordro ve raporlar korunmalıdır. Tek tek kayıtları plansız biçimde değiştirmek yerine sorunlu dönem ve hesaplar için teşhis incelemesi yapılmalıdır.
Adım Adım Muhasebe Restorasyonu
- Eksik dönem ve belgelerin belirlenmesi;
- Mevcut kayıtların yedeklenmesi;
- Bankalardan, müşterilerden ve tedarikçilerden belge toplanması;
- İşlemlerin güvenilir kanıtlardan yeniden oluşturulması;
- Banka, cari hesap, bordro, vergi ve varlık mutabakatı;
- Düzeltme kayıtlarının hazırlanması ve onaylanması;
- Açık sorunlar ve gelecekteki kontroller için kapanış raporu.
